Налогообложение

Система налогообложения

Налогообложение физических лиц.

В Сент-Китс и Невис полностью отсутствуют прямые налоги. Подоходного налога в Сент-Китс не существует, также как и налога на прирост капитала и налога с наследства и дарения. Налог на прирост капитала в размере 20% взимается только от прибыли, полученной от сделок с активами, находящимися в Сент-Китс и Невис в течение менее 1 года с даты их приобретения.

Иностранным гражданам для работы в Сент-Китс и Невис необходимо получение разрешения, ежегодная стоимость которого составляет EC $1,500 восточно-карибских долларов (635 долларов США). Работники и их работодатели должны выплачивать в государственный бюджет взносы на социальное обеспечение (см. Таблицу 1).

Налогообложение юридических лиц.

Предприятия и юридические лица, официально зарегистрированные и ведущие коммерческую деятельность на территории Федерации, должны платить налоги (см. Таблицу 1). Налог на прибыль и прирост капитала для таких предприятий составляет 35%. Деньги в бюджет страны приходят также от косвенных налогов, таких как пошлина на импорт товаров или недавно введенный единый налог на добавленную стоимость (VAT) в размере 17% (10% для ресторанного и отельного бизнеса). Компании, которые соответствуют ряду критериев, могут быть полностью или частично освобождены от налогов на срок не более 15 лет. Налог на прибыль не применяется в отношении компаний, которые получили налоговые льготы.

Withholding Tax - физические и юридические лица, кроме офшорных компаний, при перечислении платежей нерезидентам Федерации удерживают 10% подоходного налога из прибыли, административных расходов, расходов на техническое обслуживание, расходов на бухгалтерию и аудит, роялти, страховых выплат, арендных платежей. 

Таблица 1. Налогообложение в Сент-Китс и Невис.

Налог

Количество платежей в год

Ставка налога

Налоговая база

Corporate income tax ( налог на прибыль )

4

35%

Налогооблагаемая прибыль

Property transfer tax (stamp duty) ( Гербовый сбор при продаже )

1

12%

Стоимость имущества

Employer paid - Social security contributions (уплачиваются работодателем –  социальное страхование)

12

5%

Доход физических лиц

Employer paid - Housing and social development levy (уплачиваются работодателем –  социальное развитие и строительство)

12

3%

Доход физических лиц

Employer paid - Employment injury benefit levy (уплачиваются работодателем –  страхование несчастных случаев)

12

1%

Доход физических лиц

Employer paid - Severance payment fund (уплачиваются работодателем –  фонд  поддержки в случае увольнения)

12

1%

Доход физических лиц

Fuel tax (топливный налог)

1

Входит в стоимость топлива

Vehicle tax (налог на транспорт)

1

Вес транспортного средства

Insurance tax (страховой налог)

1

5%

Страховая премия

Tax on check transactions (налог на чековые операции)

1

10 cents

С каждого чека

Value added tax ( VAT ) (Налог на добавленную стоимость)

1 7 (10 для туристического сектора)

Стоимость товаров и услуг

Налогообложение недвижимости.

Налоги, взимаемые при продаже недвижимости.

Существует ряд сборов, оплачиваемых при покупке недвижимости. В частности, 0,2% от стоимости должны быть внесены в Assurance Fund . Это взнос для обеспечения перехода права собственности, который является юридическим требованием на Сент-Китс и Невис. Подготовка плана участка стоит около 300 долларов США. Также потребуются расходы на адвокатское заверение документов перехода права собственности в размере около 2,5% от цены покупки. Соответственно, общие расходы на приобретение недвижимости составляют около 3% - 4%. Следует также иметь в виду, что всякий раз, когда имущество продается, продавец будет обязан платить Налог с продажи недвижимости ( Stamp Duty - гербовый сбор с покупателя) составляет 12% от контрактной стоимости продаваемого объекта недвижимости (в соответствии с договоренностями с девелоперами, с которыми работает компания Henley Estates ,  данный сбор может быть на 50 или более процентов оплачен продавцом). Мебель обычно может быть импортирована беспошлинно.

Ежегодные налоги на недвижимость.

Контролер Службы Внутренних Доходов Сент-Китс и Невис оценивает рыночную стоимость имущества. Налог на имущество в размере 0,2% взимается ежегодно с этой рыночную стоимость. Если имущество сдается в аренду, любые доходы от аренды не облагаются налогом. В случае продажи недвижимости, нет налога на прирост капитала. Налоговая система на Сент-Китс и Невис также финансово интересна для тех, кто желает стать резидентом страны.

Лицензия Владения Собственностью для Иностранцев.

Лицензия Владения Собственностью для Иностранцев требуется в случаях:

приобретения в Сент-Китс земли иностранцами

приобретения 1/3 или более акций в обычной компании иностранцами

назначения иностранца директором обычной компании

При покупке земли иностранцами правительством взимается сбор в размере 10% от стоимости приобретаемой земли (в соответствии с юридическими договоренностями между правительством и девелоперами, с которыми работает компания Henley Estates , с наших клиентов не взимается данный сбор). Иностранный инвестор, желающий приобрести 1/3 или более акций в обычной компании или стать директором компании, обязан заплатить сбор в размере EC $ 250,00.

Договора об избежании двойного налогообложения между Россией и Сент-Китс нет - http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=63276